加拿大家园 | 2014/06/15

加拿大免税储蓄帐号(TFSA)由联邦政府2009年推出,满18岁的加国居民可在相关银行及金融机构开设帐号。TFSA一经推出,即风靡数百万加拿大人。

但是还是许多人,特别新移民,对TFSA不了解,如每年贡献金多少、贡献金可用来减税吗、可自由提款存款吗、可买哪些投资、与注册退休储蓄帐号(RRSP)区别在哪等等。下面是TFSA基本常识和投资建议。

 贡献金额限度

2009-2012年,成年加拿大居民每年可向TFSA贡献5千元,从2013年开始,每年可贡献5,500元,如果超限,CRA对超限额每月收1%利息,对超限额的投资收益收100%税,直到你的超限额变成零。

如果当年没有贡献或贡献金不足,未使用的部份可以向来年无限期积攒。例如,在2009-2013年如果没有向TFSA贡献任何资金,你在2014年可以贡献31,000元。

 投资收入免税

如用TFSA以外的资金买债卷、担保投资证GICs或股票等,投资收益最终要归入可纳税收入,而TFSA的投资收益永远免税,无论是否把收入提取出来。

 提取和再存入资金规则

如果从TFSA提取资金,提取的资金量可加入你下一年的贡献空间。假设2009年-2013年6月,你每年最大限度向TFSA投钱,未提取资金;2013年7月-12月底从TFSA取出1,0500元,你2014年的贡献空间为2013年取出的资金1,0500元加上当年的贡献上限5,500元,即1,6000元。

许多新移民误解上述规则,从TFSA提取资金(如5,500元)应急,随后又很快拿回资金存入TFSA,如此循环往复在1年之内倒腾数次,结果收到CRA巨额罚单。

例如,在2013年,如果“存取5,500元” 倒腾10次,CRA算你当年向TFSA贡献了10个5,500元,超限金额4.95万元,按月利息1%,1个月就罚款495元。

与RRSP区别

与RRSP不同的是,TFSA贡献金不能用来抵免可纳税收入(抵税),但从TFSA取出的资金不算收入,不用纳税。而向RRSP贡献的资金可以用来抵税,但提取的资金要算成可纳税收入。

 可买多种投资

与RRSP类似,TFSA可以购买股票、债卷、共同和交易基金和GICs等。如果开设的是自管式免税储蓄帐号,你可以通过互联网自由买卖投资。

 可将其他非注册帐号的资产转入TFSA

开设TFSA后,不一定贡献现金,可将其他非注册帐号的投资“实物转移”(transfer in-kind)到TFSA。

例如,如果有GIC,你可将该GIC转入TFSA,在转入TFSA之前赚取的利息要交税,而转入TFSA后的利息免税。但注意,转入TFSA的GIC面值和利息的总和不要超过当年的贡献上限。CRA把“实物转移”看作2个交易。第1个是将其他帐号的投资出售;第2个是资金进入TFSA。第1步交易的任何收益需要计入当年纳税申报,但投资损失不能在报税中抵扣投资收益。因此,不要把有投资亏损的证券“实物转移”转入TFSA。

TFSA受益人

开设TFSA涉及的一个问题是受益人,即如果主人去世,谁受益。最佳策略是选取配偶做受益人,即丈夫TFSA的受益人选妻子,而妻子选丈夫做受益人,这样做可获得最大税务好处。

假设选妻子做TFSA受益人的丈夫去世,CRA规定妻子(受益人)可把丈夫的TFSA的资金转入自己的TFSA而不需纳税,而且不影响自己TFSA的贡献空间。如果受益人不是配偶,而是孩子或其他人,从去世之日算起,去世者的TFSA资金不再享受免税的好处,其投资收益要算成受益人的可纳税收入。

离开加拿大

开设TFSA必须是加拿大居民,如果离开加拿大,你的TFSA可以继续保留,但不能向其投入资金,除非你再回到加拿大居住。

 投资建议

投资专家建议,使用每2周或每月从银行帐号自动扣款向TFSA投钱购买投资,并长期坚持下去,可以赚取利滚利收益或平均投资收益。

另外,TFSA的投资损失不能在报税中申报,用TFSA资金买股票时,最好选取那些高质量的蓝筹股或者股票指数交易基金,并采取长期投资策略。